關(guān)于2023年度縣本級預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支情況的審計工作報告

2023年以來，我縣審計工作堅持以習(xí)近平新時代中國特色社會主義思想為指導(dǎo)，深入學(xué)習(xí)貫徹黨的二十大精神，依法全面履行審計監(jiān)督職責(zé)。2023年8月至2024年7月，縣審計局依法實施審計項目15項，涉及財政預(yù)算執(zhí)行、領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任、政府投資以及重點民生領(lǐng)域政策措施落實等方面，審計查出問題211個，本次報告匯總主要問題126個，提出審計建議40條，為維護(hù)我縣財政經(jīng)濟(jì)秩序、推進(jìn)財政資金提質(zhì)增效、規(guī)范公共投資項目建設(shè)作出了積極貢獻(xiàn)。

審計結(jié)果表明，2023年各預(yù)算單位認(rèn)真落實縣委、縣政府決策部署，統(tǒng)籌推進(jìn)民生事業(yè)和經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展，縣本級預(yù)算執(zhí)行情況總體較好。一是堅決兜牢兜實“三?！钡拙€。把民生支出作為財政保障的重中之重，2023年民生支出達(dá)370298萬元，占一般公共預(yù)算的81.92%。二是持續(xù)加大投入保障改善民生。堅持“?；尽⑵栈菪?、兜底線”的原則，撥付社?；?/span>146922萬元，衛(wèi)生健康支出35500萬元，教育支出66870萬元。三是認(rèn)真落實政府債務(wù)管理責(zé)任。合理控制政府法定債務(wù)增量，牢牢守住不發(fā)生系統(tǒng)性政府債務(wù)風(fēng)險底線，未發(fā)生政府逾期違約情況。四是扎實推動審計整改取得實效。截至2024年7月，去年審計工作報告中反映的140個問題，已完成整改137個，糾正違規(guī)多計金額641萬元，上繳財政資金3253.46萬元，制定完善規(guī)章制度18項。

一、縣本級預(yù)算執(zhí)行審計情況

2023年，縣本級一般公共預(yù)算總財力587531萬元、總支出510214萬元，年終結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)77317萬元；政府性基金預(yù)算總財力27865萬元、總支出26022萬元，年終結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)1843萬元；國有資本經(jīng)營預(yù)算總收入154萬元、總支出136萬元，年終結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)18萬元；2023年社會保險基金收入51410萬元、總支出50532萬元，年終滾存結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)46580萬元。發(fā)現(xiàn)的主要問題：

（一）預(yù)算編制不夠科學(xué)。主要存在國有資本經(jīng)營預(yù)算編制范圍、財政專戶管理資金預(yù)算編制不完整，政府采購預(yù)算編制不精準(zhǔn)等問題。

（二）財政管理有待加強(qiáng)。主要存在4個單位非稅收入91.61萬元未及時上繳國庫；45個單位3594.38萬元直達(dá)資金支付率低于40%；12個單位35212.65萬元專項轉(zhuǎn)移支付資金年末結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)較大或未形成支付；52個單位9361.55萬元結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)資金形成二次沉淀；縣財政有35796.68萬元直達(dá)資金超30日下達(dá)各預(yù)算單位；10個預(yù)算單位將4694.79萬元項目資金轉(zhuǎn)入單位或所屬二級預(yù)算單位實有資金賬戶等問題。

（三）自治區(qū)統(tǒng)籌延伸審計發(fā)現(xiàn)的問題。主要存在專項債券收益不及預(yù)期；土地儲備管理不規(guī)范；2個特許經(jīng)營項目建設(shè)進(jìn)度緩慢；大氣污染防治項目資金管理不規(guī)范等問題。

（四）縣本級延伸審計發(fā)現(xiàn)的問題。主要存在實有資金管理不規(guī)范，截至2023年12月末，各單位實有資金賬戶中2022年以前轉(zhuǎn)入的資金3594.85萬元沉淀，9個單位賬戶結(jié)存2200.25萬元非稅收入未及時上繳國庫；建設(shè)項目管理不規(guī)范，3個鄉(xiāng)鎮(zhèn)的4個項目前期手續(xù)不完備即開工建設(shè)；項目資金管理不規(guī)范，擴(kuò)大福彩公益支出范圍等問題。

二、專項審計及專項審計調(diào)查情況

（一）平羅縣高標(biāo)準(zhǔn)農(nóng)田建設(shè)情況審計發(fā)現(xiàn)的問題。主要存在3個項目超標(biāo)準(zhǔn)預(yù)留工程質(zhì)量保證金119.21萬元；4個項目未嚴(yán)格按照批復(fù)建設(shè)內(nèi)容實施，也未履行變更手續(xù)；5個高標(biāo)準(zhǔn)農(nóng)田建設(shè)項目部分工程量結(jié)算不實、多計工程量及稅金235.59萬元，多計監(jiān)理費(fèi)4.71萬元；將267畝未建設(shè)區(qū)域作為高標(biāo)準(zhǔn)農(nóng)田項目建設(shè)區(qū)錄入全國農(nóng)田建設(shè)綜合監(jiān)測監(jiān)管平臺；新增耕地3062.14畝未開展核定工作；3.56萬畝高標(biāo)準(zhǔn)農(nóng)田未開展耕地質(zhì)量專項調(diào)查評價等問題。

（二）平羅縣農(nóng)村公路項目建設(shè)及管理養(yǎng)護(hù)情況的專項審計調(diào)查發(fā)現(xiàn)的問題。主要存在項目施工過程管理不規(guī)范，超標(biāo)準(zhǔn)約定工程質(zhì)量保證金、項目履約保證金；個別項目立項不夠精準(zhǔn)；項目驗收及結(jié)算不及時，23個項目26個標(biāo)段未及時開展竣工財務(wù)決算；農(nóng)村公路管理養(yǎng)護(hù)不到位，未嚴(yán)格按照管養(yǎng)計劃安排道路的里程移交管養(yǎng)事權(quán)；項目資金管理不規(guī)范，未建立農(nóng)村公路建設(shè)資金管理制度；個別項目未嚴(yán)格執(zhí)行合同約定等問題。

（三）2020年—2022年平羅縣保障性安居工程老舊小區(qū)改造工程專項審計調(diào)查發(fā)現(xiàn)的問題。主要存在未落實竣工聯(lián)合驗收制度，2022年城鎮(zhèn)老舊小區(qū)改造補(bǔ)助資金支出進(jìn)度緩慢，未建立健全長效管理機(jī)制，個別項目建設(shè)進(jìn)度滯后等問題。

三、部門預(yù)算執(zhí)行及領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計情況

縣審計局實施了縣科技局等2個單位部門預(yù)算執(zhí)行、縣工信局等5個單位5名領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任的審計。在貫徹執(zhí)行中央和自治區(qū)等有關(guān)政策、財務(wù)管理、內(nèi)控制度建立及資產(chǎn)管理方面主要存在大額支出未納入黨組議事決策制度，個別項目評審、驗收過程未實施誠信承諾制，驗收工作未落實回避制度，2023年部分工業(yè)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)、能耗監(jiān)督管控任務(wù)未完成；國有資產(chǎn)有償使用收入24.22萬元未上繳國庫，醫(yī)療服務(wù)補(bǔ)助資金、科技專項資金未充分發(fā)揮效益，會計核算不規(guī)范；內(nèi)控制度未及時更新，崗位權(quán)限設(shè)置未分離不相容崗位，賬務(wù)管理不規(guī)范，未及時清查盤點資產(chǎn)等問題。

四、領(lǐng)導(dǎo)干部自然資源資產(chǎn)離任審計情況

主要存在2022年和2023年能耗“雙控”目標(biāo)任務(wù)未完成及部分績效目標(biāo)未完成的問題。

五、國有企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債損益審計情況

縣審計局對寧夏德淵市政產(chǎn)業(yè)投資建設(shè)（集團(tuán)）有限公司（以下簡稱德淵集團(tuán)）2020年至2022年資產(chǎn)負(fù)債損益情況進(jìn)行了審計，主要存在資產(chǎn)管理不規(guī)范，有7家公司35處房產(chǎn)等資產(chǎn)價值14320.89萬元未辦理產(chǎn)權(quán)登記、4家公司11處房產(chǎn)價值1709.75萬元未及時辦理產(chǎn)權(quán)變更登記；有6家公司71項資產(chǎn)價值2145.19萬元閑置；資金管理不規(guī)范，有3家公司3年以上應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款等共計872.03萬元未及時清理；運(yùn)營管理不規(guī)范，德淵集團(tuán)借給6家下屬公司1530萬元已到合同約定期限但未收回等問題。

六、政府投資建設(shè)項目審計情況

縣審計局完成政府投資項目決算審計2項，主要存在政府投資建設(shè)項目結(jié)算不實，2個項目多計價款242.27萬元；項目建設(shè)管理不規(guī)范、不嚴(yán)格，項目前期手續(xù)辦理不及時即開工建設(shè)、未及時編制項目竣工財務(wù)決算、結(jié)算審核單位審計質(zhì)量不高、結(jié)算價款誤差率較高等問題。

七、審計建議

（一）強(qiáng)化財政資源統(tǒng)籌力度，推動財政資金提質(zhì)增效。注重財政預(yù)算精細(xì)化管理，提高預(yù)算編制精準(zhǔn)性；加強(qiáng)非稅收入管理，加大存量資金清理盤活力度，加快項目建設(shè)進(jìn)度和項目資金有效支出。

（二）規(guī)范政府投資項目管理，充分發(fā)揮項目資金效益。加強(qiáng)對項目實施的監(jiān)督管理，規(guī)范政府投資項目全流程管理。建立起規(guī)范的、經(jīng)?；捻椖抠Y金監(jiān)管和跟蹤問效機(jī)制。

（三）優(yōu)化國有資產(chǎn)監(jiān)督管理，關(guān)注資產(chǎn)損失流失風(fēng)險。健全國有企業(yè)運(yùn)行監(jiān)管機(jī)制，做好“三重一大”決策管理，加快清理低效無效資產(chǎn)，及時盤活閑置資產(chǎn)，按照資產(chǎn)權(quán)屬事實及時入賬。

（四）壓實預(yù)算單位主體責(zé)任，切實優(yōu)化會計信息質(zhì)量。加大會計信息質(zhì)量檢查和培訓(xùn)力度，健全日常監(jiān)管與財務(wù)風(fēng)險防范的機(jī)制，壓實各預(yù)算單位財務(wù)管理的主體責(zé)任。

本報告反映的是縣本級預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支審計發(fā)現(xiàn)的主要問題。對這些問題，縣審計局依法征求了被審計單位意見，出具了審計報告，有關(guān)部門和單位正在積極整改?？h審計局將加強(qiáng)跟蹤督促，對問題的全面整改情況將專題進(jìn)行報告。